Получи доступ к telegram-каналу с огромным количеством контента по финансам для бизнеса
https://t.me/feo_education
https://t.me/feo_education
Слушайте, накипела одна тема.
Бесит, когда меня просят предоставить CF косвенным методом.
Какого хрена? Что вы там видите?
Если вам так проще формально отчитываться, то отчитывайтесь дальше.
Короче, обсудим накипевшую тему — про прямой и косвенный методы формирования CF — отчета о движении денежных средств.
Давайте на простом примере: наша компания занимается продажей и ремонтом телефонов.
Допустим, в этом месяце мы получили следующие деньги:
Фактически выплаты были такие:
Итого, общий оборот компании +400 000
А теперь гляньте на эту таблицу и скажите: все ли тут понятно?
Бесит, когда меня просят предоставить CF косвенным методом.
Какого хрена? Что вы там видите?
Если вам так проще формально отчитываться, то отчитывайтесь дальше.
Короче, обсудим накипевшую тему — про прямой и косвенный методы формирования CF — отчета о движении денежных средств.
Давайте на простом примере: наша компания занимается продажей и ремонтом телефонов.
Допустим, в этом месяце мы получили следующие деньги:
- За продажу телефонов +1 000 000
- За оказание услуг +500 000
- За прочие услуги +200 000
Фактически выплаты были такие:
- Закупка телефонов -500 000
- Зарплата -600 000
- Прочие затраты -200 000
Итого, общий оборот компании +400 000
А теперь гляньте на эту таблицу и скажите: все ли тут понятно?
Все. предельно. понятно.
Мы видим по каким конкретно статьям приходили и уходили деньги.
Это называется прямой метод формирования отчета о движении денежных средств (CF).
Пришли деньги по такой-то статье — отразили. Ушли деньги по такой-то статье — отразили.
А теперь откройте следующий слайд и скажите, будет ли чего понятно из него.
Мы видим по каким конкретно статьям приходили и уходили деньги.
Это называется прямой метод формирования отчета о движении денежных средств (CF).
Пришли деньги по такой-то статье — отразили. Ушли деньги по такой-то статье — отразили.
А теперь откройте следующий слайд и скажите, будет ли чего понятно из него.
Вот вам косвенный метод.
Чччееевооооо?!
Косвенный метод — это когда мы из бухгалтерской прибыли создаем фактический оборот компании.
Понятно, что амортизация — это не движение денег, а отражение более ранних расходов. Корректируем.
Понятно, что поступление денег на счет — не всегда выручка, это может быть полученный аванс, т.е. кредиторка.
Понятно, что выбытие денег — не всегда расход, это может быть аванс выданный, т.е. дебиторка. Корректируем.
Поэтому, в косвенном методе мы берем чистую прибыль, а дальше как бы отматываем обратно к фактическим оборотам компании за период, в нашем случае к 400 000 ₽.
Этот метод более удобен для тех, кто ведет учет основном по форме PL (отчет и прибылях и убытках), в котором формируется чистая прибыль.
И эту чистую прибыль отматывают через эти корректировки к фактическому обороту компании.
Только ни один адекватный человек не в состоянии нормально прочитать этот косвенный метод и сделать конкретные выводы.
— Сколько мы получили денег от продажи телефонов?
— Хрен его знает! Надо брать выручку от отматывать все дебиторки и кредиторки...
— Сколько денег ушло на зарплату?
— Хрен его знает! Надо брать начисленную зарплату и отматывать на авансы и задолженности...
Забудьте про косвенный метод.
Не просите меня подготовить CF косвенным методом.
Только прямой.
Косвенный метод — это когда мы из бухгалтерской прибыли создаем фактический оборот компании.
Понятно, что амортизация — это не движение денег, а отражение более ранних расходов. Корректируем.
Понятно, что поступление денег на счет — не всегда выручка, это может быть полученный аванс, т.е. кредиторка.
Понятно, что выбытие денег — не всегда расход, это может быть аванс выданный, т.е. дебиторка. Корректируем.
Поэтому, в косвенном методе мы берем чистую прибыль, а дальше как бы отматываем обратно к фактическим оборотам компании за период, в нашем случае к 400 000 ₽.
Этот метод более удобен для тех, кто ведет учет основном по форме PL (отчет и прибылях и убытках), в котором формируется чистая прибыль.
И эту чистую прибыль отматывают через эти корректировки к фактическому обороту компании.
Только ни один адекватный человек не в состоянии нормально прочитать этот косвенный метод и сделать конкретные выводы.
— Сколько мы получили денег от продажи телефонов?
— Хрен его знает! Надо брать выручку от отматывать все дебиторки и кредиторки...
— Сколько денег ушло на зарплату?
— Хрен его знает! Надо брать начисленную зарплату и отматывать на авансы и задолженности...
Забудьте про косвенный метод.
Не просите меня подготовить CF косвенным методом.
Только прямой.
Смотрите также
— Разработка финансовых моделей https://feofinance.com/
— Онлайн-курс по финансовому моделированию https://course.feofinance.com/
— Телеграм-канал с полезной информацией для бизнеса https://t.me/feo_education/
— Разработка финансовых моделей https://feofinance.com/
— Онлайн-курс по финансовому моделированию https://course.feofinance.com/
— Телеграм-канал с полезной информацией для бизнеса https://t.me/feo_education/
