Ликвидность

Давно были в кино? Только ленивый не слышал про то, что кинотеатры зарабатывают на попкорне, а не на прокате 📽️
Давайте представим, что и вы занялись производством и продажей попкорна.

Вы собрали ваши накопления, заняли у друга еще 500 000 ₽, арендовали помещение, закупили оборудование, зерна кукурузы, масло и всего еще по мелочи и начали продавать.

Спустя какое-то время у вас образовались следующие активы на компании:
- Имущество (оборудование, техника и т.д.): 1 000 000 ₽
- Товары на складе: 400 000 ₽
- Дебиторская задолженность: 300 000 ₽ (то есть, деньги, которые вам должны)
- Наличные деньги: 200 000 ₽

И вот друг решил поинтересоваться, а сможете ли вы прям сейчас погасить долг 500 000 ₽ перед ним?
Наличных денег у вас всего 200 000 ₽, но есть еще и дебиторка, и товары на складе…
Другими словами, друг проверяет вашу ликвидность.

Ликвидность актива — это возможность быстро продать актив по рыночной цене. Чем проще обменять актив на деньги, тем более ликвидным он считается.

Например, у станков на заводе низкая ликвидность — продать их быстро и по реальной стоимости не получится.
А вот деньги — это высшая форма ликвидности.

Кстати, если вы откроете любой бухгалтерский баланс, то активы в нем будут структурированы по мере возрастания ликвидности — от нематериальных активов и основных средств, до остатков денег на счетах.

Давайте прикинем вашу ликвидность, их выделяют 3 типа:

1. Текущая ликвидность — это показатель, который показывает, сможет ли ваша компания расплатиться по своим долгам, используя текущие оборотные активы (это то, что можно быстро обратить в деньги — наличные, товары, дебиторка).

Текущая ликвидность = оборотные активы / краткосрочные обязательства = (400 000 + 300 000 + 200 000) / 500 000 = 1,8

1,8 — означает, что у фирмы достаточно текущих активов, чтобы расплатиться по своим краткосрочным обязательствам, но для этого нужно вернуть дебиторку и/или продать товары со склада.

2. Быстрая ликвидность — это показатель, который учитывает только те активы, которые можно очень быстро обратить в деньги (наличные и дебиторка). Этот показатель не учитывает товары на складе, так как их продажа может занять время.

Быстрая ликвидность = (наличные + дебиторка) / краткосрочные обязательства = (300 000 + 200 000) / 500 000 = 1

1 — означает, что в случае возврата дебиторки, вы сможете погасить долг (под ноль).

3. Абсолютная ликвидность — это самый строгий показатель, который показывает, сможет ли ваша компания расплатиться по своим долгам только с помощью наличных.

Абсолютная ликвидность = наличные / краткосрочные обязательства = 200 000 / 500 000 = 0,4

0,4 — означает, что у фирмы в наличии только 40% от суммы обязательств. И для полного погашения долгов потребуется вернуть дебиторку и/или продать часть товаров со склада.

Короче, друг может не переживать, потому что ваша компания вполне ликвидна!

🍿 хрум-хрум 🦝