Бесит, когда меня просят предоставить CF косвенным методом. Какого хрена? Что вы там видите? Если вам так проще формально отчитываться, то отчитывайтесь дальше.
Короче, обсудим накипевшую тему — про прямой и косвенный методы формирования CF — отчета о движении денежных средств.
Давайте на простом примере: наша компания занимается продажей и ремонтом телефонов.
Допустим, в этом месяце мы получили следующие деньги:
За продажу телефонов +1 000 000
За оказание услуг +500 000
За прочие услуги +200 000
Фактически выплаты были такие:
Закупка телефонов -500 000
Зарплата -600 000
Прочие затраты -200 000
Итого, общий оборот компании +400 000
А теперь гляньте на эту таблицу и скажите: все ли тут понятно?
Все. предельно. понятно.
Мы видим по каким конкретно статьям приходили и уходили деньги. Это называется прямой метод формирования отчета о движении денежных средств (CF). Пришли деньги по такой-то статье — отразили. Ушли деньги по такой-то статье — отразили. А теперь откройте следующий слайд и скажите, будет ли чего понятно из него.
Вот вам косвенный метод.
Чччееевооооо?!
Косвенный метод — это когда мы из бухгалтерской прибыли создаем фактический оборот компании. Понятно, что амортизация — это не движение денег, а отражение более ранних расходов. Корректируем. Понятно, что поступление денег на счет — не всегда выручка, это может быть полученный аванс, т.е. кредиторка. Понятно, что выбытие денег — не всегда расход, это может быть аванс выданный, т.е. дебиторка. Корректируем.
Поэтому, в косвенном методе мы берем чистую прибыль, а дальше как бы отматываем обратно к фактическим оборотам компании за период, в нашем случае к 400 000 ₽.
Этот метод более удобен для тех, кто ведет учет основном по форме PL (отчет и прибылях и убытках), в котором формируется чистая прибыль. И эту чистую прибыль отматывают через эти корректировки к фактическому обороту компании.
Только ни один адекватный человек не в состоянии нормально прочитать этот косвенный метод и сделать конкретные выводы.
— Сколько мы получили денег от продажи телефонов? — Хрен его знает! Надо брать выручку от отматывать все дебиторки и кредиторки... — Сколько денег ушло на зарплату? — Хрен его знает! Надо брать начисленную зарплату и отматывать на авансы и задолженности...
Забудьте про косвенный метод. Не просите меня подготовить CF косвенным методом. Только прямой.